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〈報稅〉包租公坐收房租 節稅掌握3大心法

隨著報稅季節即將到來,會計師建議房東族善用節稅3大優惠,包含「提高可供扣除額」、「避免無出租卻被認為有租金收入」與「彈性運用押金生息所得申報」;另外租屋族享有每年每戶最高12萬元租金列舉扣除,但有申報購屋借款利息的話,則不可再扣除租金支出。


甲君努力工作一輩子,存了一些錢,但不想放在銀行賺低利息,因此買3個房子作為退休收租金用,賺取穩定報酬,會計師表示,作為一個包租公,節稅真的不難,可以從「逐項提高可扣除額」、「避免無出租卻被認為有租金收入」與「彈性運用押金孳息所得申報規定」三個方向進行。


所有支出收據憑證保留 逐項提高可扣除額


會計師強調,所謂租賃所得的申報方式,一種是不需任何證明文件,在申報房屋租賃所得的時候,以全年實收租金的57%(扣除43%必要費用);或是採列舉扣除方式,因租賃而發生合理、必要損耗及費用,逐項提出證明,包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐及出租財產為標的物的保險費、貸款購屋而出租所支付的利息等;建議包租公可先行核算,從租金收入中減除後,再用餘額做為租金所得報稅。


無租金收入一定要提出證明 避免誤課


另外有些包租公將房子出租作為營業使用,或做執行業務的事務所使用的部分,會計師表示,不論實際上有無收取租金,都要申報租賃所得。但若是無償提供給直系親屬或配偶以外的個人作住家使用,且由雙方當事人以外的二人證明確係無償借用及法院公證,就可以不用設算租金。


彈性運用押金生息申報費用扣除減稅


此外納稅人若出租房屋押金存到銀行所孳生利息,可選擇將這些利息列為租賃所得申報,就可減掉租賃所得的必要費用,或是將這些利息如果能確實證明是押金或典價存放銀行所產生的,並已經申報利息所得,則可以列入儲蓄投資特別扣除額扣除,不用再計算租賃所得。


租屋族可享最高12萬元租金扣除額


除了房東可節稅外,在外租屋的學生及家庭,也別忘了善用每戶每年享有最高12萬元的租金支出列舉扣除額。


會計師指出,租屋族所租的房子自住而非營業用途,並附上租屋契約、租金付款證明、與戶口名簿或切結書擇一即可列舉扣除。但如果房客已經申報購屋借款利息,就不可再扣除房屋租金支出。


舉例來說,小莉大學在從高雄北上求學,必須在台北租屋,每月租金10000元來計算,一年下來房租支出12萬元,若是採用列舉扣除額申報,房租支出的列舉上限為12萬元,超過標準扣除額單身90000元。


若以所得淨額適用最低5%的級距計算,小莉不採用標準申報,而是採用列舉申報,約可節稅省下 1500元,也就是( 120000元-90000元)x5%=1500元。


假如是幾個好友共同承租一間房子,租金支出列舉扣除額不受一間房屋只能申報一次的限制,多人合租一間房屋,每個人可以列舉扣除的上限都是12萬元,若是前半年租屋、後半年晉身為有殼族,有購屋借款利息的情形,在申報所得稅列舉扣除額時,僅能選擇其中一種申報,可以試算後,選擇最有利方式申報。


租屋族報稅注意事項:


一、每戶房租支出列舉扣除額最高12萬


二、列舉購屋利息支出,就不得再列舉扣除房租支出


三、房客多人合租一屋,均可列舉房租支出扣除

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